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我國(guó)修改法律將個(gè)稅起征點(diǎn)提高到1500元 |
職工四
類保障金免個(gè)得稅
財(cái)政部副部長(zhǎng)樓繼偉：個(gè)人所得稅改革有四個(gè)初步設(shè)想
提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)審議的個(gè)人所得稅法修正案（草案），對(duì)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定的工資、薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)作了修改，引起社會(huì)廣泛關(guān)注。新華社記者近日就有關(guān)問(wèn)題采訪了財(cái)政部稅政司和國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司的負(fù)責(zé)人。
稅負(fù)加重提高費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)
問(wèn)：對(duì)工資薪金所得征稅時(shí)為什么要實(shí)行費(fèi)用扣除？
答：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)納稅所得，而應(yīng)納稅所得并不是指?jìng)�(gè)人取得的全部收入，原則上應(yīng)當(dāng)是對(duì)凈所得征稅。對(duì)個(gè)人取得的工薪收入進(jìn)行費(fèi)用扣除后征稅是各國(guó)的通常做法。
問(wèn)：為什么要提高個(gè)人所得稅的工薪所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)？
答：10多年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，職工工資收入有較大提高。1993年，在就業(yè)者中，月工薪收入在800元以上的為1％左右，到2004年已升至60％左右。在職工工資收入提高的同時(shí)，職工家庭生活消費(fèi)支出也呈上升趨勢(shì)。2004年居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)比1993年提高了67％，加之近幾年教育、住房、醫(yī)療等改革的深入，居民消費(fèi)支出明顯增長(zhǎng)，超過(guò)了現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定的每月800元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致職工消費(fèi)支出不能在稅前完全扣除，稅負(fù)有所加重。為解決社會(huì)反映比較突出的個(gè)人所得稅工薪所得費(fèi)用扣除額偏低，居民生計(jì)費(fèi)用扣除不足的問(wèn)題，有必要修改個(gè)人所得稅法的規(guī)定，提高工薪所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。
我們?cè)趯?duì)城鎮(zhèn)居民收支水平測(cè)算的基礎(chǔ)上，綜合考慮國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況，考慮全國(guó)人均收入水平和支出水平，考慮財(cái)政的承受能力（據(jù)測(cè)算，將扣除標(biāo)準(zhǔn)由現(xiàn)行的每月800元提高到每月1500元，將減少財(cái)政收入200億元左右，國(guó)家財(cái)政基本上可以承受），并考慮將扣除標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)定高一點(diǎn)，有一定的前瞻性，以避免頻繁調(diào)整等因素，在個(gè)人所得稅法修正案（草案）中，將此項(xiàng)扣除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由現(xiàn)行的每月800元，提高到每月1500元，提請(qǐng)立法機(jī)關(guān)審議決定。
標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一有利于人才流動(dòng)
問(wèn)：我國(guó)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，差異較大，對(duì)富裕地區(qū)與貧困地區(qū)適用統(tǒng)一的扣除標(biāo)準(zhǔn)，是否符合稅收公平的原則？
答：富裕地區(qū)與貧困地區(qū)適用統(tǒng)一的扣除標(biāo)準(zhǔn)，看似對(duì)富裕地區(qū)有失公平，實(shí)際上這正是稅收公平原則的要求。首先，從個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)收入分配差距的目標(biāo)出發(fā)，扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)全國(guó)統(tǒng)一。如果富裕地區(qū)扣除標(biāo)準(zhǔn)定得高，貧困地區(qū)定得低，不但沒(méi)有起到調(diào)節(jié)收入分配的作用，反而會(huì)進(jìn)一步加大不同地區(qū)個(gè)人稅后收入的差距，形成對(duì)貧富地區(qū)的逆向稅收調(diào)節(jié)。其次，扣除標(biāo)準(zhǔn)全國(guó)統(tǒng)一，有利于人才在全國(guó)的自由流動(dòng)，有利于為中西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境。從國(guó)際通行做法看，一個(gè)國(guó)家的基本扣除標(biāo)準(zhǔn)也都是統(tǒng)一的。
“四金”免稅讓企業(yè)多繳各種保障金
問(wèn)：提高費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，“四金”（指住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金）是否繳納個(gè)人所得稅？
答：近幾年來(lái)，按照國(guó)家的統(tǒng)一部署，各地相繼進(jìn)行了住房、醫(yī)療和養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保障制度的改革。為支持和配合這些改革措施的出臺(tái)，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，企業(yè)和個(gè)人按照國(guó)家和地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機(jī)構(gòu)實(shí)際繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅；對(duì)上述各項(xiàng)基金存入銀行個(gè)人賬戶產(chǎn)生的利息，免征個(gè)人所得稅。這些優(yōu)惠政策，激發(fā)了企業(yè)和個(gè)人自主繳付各種社會(huì)保障基金的積極性，促進(jìn)了社會(huì)保障制度的改革。
目前，個(gè)人繳納的“四金”占到個(gè)人工薪收入的20％左右。按照2004年全國(guó)職工平均工資推算，每個(gè)人在繳稅時(shí)除了可按費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)扣除800元外，額外還可再扣除“四金”270元左右。此次提高費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，上述“四金”的優(yōu)惠政策繼續(xù)保持不變。
問(wèn)：工資薪金所得項(xiàng)目收入占個(gè)人所得稅收入的比例是多少？
答：2002至2004年，工資、薪金所得項(xiàng)目個(gè)人所得稅收入占當(dāng)年個(gè)人所得稅總收入的比例，分別為46.35％、52.32％、54.13％，三年平均為50.93％，即工薪所得稅收占個(gè)人所得稅的一半左右。從我國(guó)實(shí)際情況看，這一比例是正常的。本版內(nèi)容均據(jù)新華社
個(gè)得稅改革四設(shè)想
財(cái)政部副部長(zhǎng)樓繼偉稱，個(gè)人所得稅改革的初步設(shè)想是：
●實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制。將工資薪金所得、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等有較強(qiáng)連續(xù)性或經(jīng)常性的收入列入綜合所得的征收項(xiàng)目，制定統(tǒng)一適用的累進(jìn)稅率；對(duì)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、特許權(quán)使用費(fèi)、利息、紅利、股息等其它所得，仍按比例稅率實(shí)行分項(xiàng)征收。
●適當(dāng)降低個(gè)人所得稅邊際稅率，減少累進(jìn)級(jí)距。
●規(guī)范征稅范圍，適當(dāng)擴(kuò)大稅基。
●努力創(chuàng)造征管條件，加大對(duì)高收入者的稅收監(jiān)管力度。包括建立健全稅務(wù)部門(mén)對(duì)個(gè)人所得信息收集和交叉稽核系統(tǒng)以及銀行對(duì)個(gè)人收支的結(jié)算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)收入監(jiān)控和數(shù)據(jù)處理的電子化等。
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個(gè)得稅增量收入用于基本公共支出
問(wèn)：國(guó)家實(shí)行所得稅分享改革后，中央集中的個(gè)人所得稅增量收入都用于哪些方面？
答：2002年以前，個(gè)人所得稅（除利息稅）全部屬于地方財(cái)政收入。2002年所得稅收入分享改革時(shí)，在保證各地區(qū)2001年地方實(shí)際所得稅收入基數(shù)的基礎(chǔ)上，中央與地方按5：5的比例分享個(gè)人所得稅收入，2004年以后這一比例調(diào)整為6：4。中央財(cái)政從所得稅收入分享改革中多得的財(cái)力，全部用于對(duì)中西部地區(qū)的一般性轉(zhuǎn)移支付，按照公平、公正的原則，采用規(guī)范的方法進(jìn)行分配。主要用于以下幾方面：償還到期債務(wù)、保障行政事業(yè)單位職工工資發(fā)放、地方政權(quán)機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和社會(huì)保障等基本公共支出，在一定程度上遏制了地區(qū)間財(cái)力差距擴(kuò)大的趨勢(shì)，對(duì)統(tǒng)籌地區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展，促進(jìn)地區(qū)間公共服務(wù)均等化，起到了重要作用。
個(gè)得稅立法聽(tīng)證會(huì)27日在北京舉行
初次審議的個(gè)人所得稅法修正案草案規(guī)定個(gè)人所得稅工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為1500元。鑒于這一標(biāo)準(zhǔn)涉及廣大工薪收入者的切身利益，全社會(huì)普遍關(guān)注，為推進(jìn)立法民主，全國(guó)人大法律委員會(huì)、財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)和全國(guó)人大常委會(huì)法制工作委員會(huì)決定9月27日在北京舉行聽(tīng)證會(huì)，對(duì)這一減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)，進(jìn)一步廣泛聽(tīng)取包括廣大工薪收入者在內(nèi)的社會(huì)各方面的意見(jiàn)和建議。
